كيفية إغلاق حساب الدعم

يتم إغلاق الحساب 23 "الإنتاج المساعد" أولاً وقبل كل شيء ، لأنه الإنتاج المساعد الذي يؤدي العمل والخدمات لمعظم مناطق المنظمة. على سبيل المثال ، بالنسبة للمؤسسات الزراعية ، يتم إغلاق الحسابات الفرعية في التسلسل التالي: إمدادات الطاقة ، وإمدادات الغاز ، وإمدادات الحرارة ، ونقل السيارات ، وإصلاح الإنتاج ، وآلات الماكينات والجرارات.

ستحتاج

القوائم المالية للعام بأكمله

دليل التعليمات

1

أولاً ، أغلق حسابات الكهرباء والماء. وبالنظر إلى أن الكهرباء والمياه يتم توفيرها للمنظمة بأسعار محددة بوضوح ، يتم إغلاق هذه الحسابات بالشطب المعتاد للمبالغ. يتم تحويل مدفوعات الكهرباء إلى حسابات المستهلكين وفقًا للتقييم المخطط له للكيلوواط / ساعة. وفي نهاية العام ، يمكنك تحديد التكلفة الفعلية للكيلووات في الساعة عن طريق الخصم من الحساب الفرعي المقابل. للحصول على هذا الرقم ، من الضروري تقسيم المبلغ الكامل للتكاليف على كمية الكهرباء المولدة في السنة.

2

ثم احسب انحراف التكلفة الحالية للكهرباء عن التكلفة المخططة وقم بتعديل التكاليف المتكبدة في الحسابات ذات الصلة بمقدار الفرق الناتج.

3

أغلق الحساب الفرعي "لإمدادات المياه" في المركز الثاني ، حيث أن العديد من المنظمات لديها آبارها الخاصة التي تعمل على حساب الكهرباء. اقسم التكلفة الإجمالية على إجمالي كمية المياه المستهلكة وسوف تحدد التكلفة الفعلية للمتر المكعب من الماء. اضرب كمية المياه المستهلكة بفارق التكلفة الفعلية من المخطط ، وستحصل على مقدار التكاليف التي يجب شطبها.

4

شطب أعمال النقل المنفذة خلال العام على أساس شهري لحساب الائتمان بالتكلفة المخططة وتخصيصه لخصم حسابات مستهلكي الخدمات. بعد العام ، حدد انحراف التكاليف الفعلية عن المخطط. بالنسبة لمركبات الشحن ، تبلغ الوحدة 1 طن-كيلومتر من حركة المرور.

5

يعتمد إغلاق الحسابين الفرعيين "ورشة الإصلاح" و "إصلاح المباني والهياكل" على طريقة حساب تكاليف الإصلاح. هنا ، يتم استخدام الكائنات التي تم إصلاحها ككائن حساب التكاليف. فقط في نهاية العام ، قم بإجراء تعديلات على التكاليف العامة لمحل الإصلاح وتكاليف إصلاحات المباني المشطوبة خلال العام.

6

وفقًا لحساب "Machine and Tractor Park" ، قم بشطب خلال السنة من القرض تكلفة أعمال النقل المنجزة بالتكلفة المخططة لهكتار مرجعي شرطي واحد. وفي نهاية العام ، قم بتوزيع التكاليف وفقًا للبنود التالية: استهلاك الأصول الثابتة ، والاستقطاعات لإصلاح الأصول الثابتة ، والمصروفات الأخرى. قم بتوزيع مبلغ التكاليف لهذه البنود بما يتناسب مع حجم العمل المنجز وشطب التكاليف دون مراعاة المبالغ المتعلقة بأعمال النقل للجرارات.

الحسابات الختامية للإنتاج المساعد